Налог с дохода по вкладам: кто заплатит в 2025 году

Особенности уплаты процентов в 2025 году

В процентном доходе учитывается не факт выплаты процентов, а именно сумма начисленных процентов в течение налогового периода, без переноса процентов с прошлых периодов. Даже если открыть вклад на три года, проценты для налогообложения будут учтены только за 2024 год, а не за весь срок вклада.

При выборе ставки НДФЛ (13% или 15%) с 2025 года отдельно будут учитываться процентные доходы по вкладам и отдельно – другие доходы физлица, например зарплата. Ранее все эти виды доходов суммировались и учитывались как единая налоговая база.

По ставке 13% насчитают вкладчику, если его совокупные доходы составляют не более 2,4 млн за год.

По ставке 15% НДФЛ – вкладчику, чей совокупный доход за год превысит 2,4 млн рублей.
 

Какие доходы освобождены от налога

• Проценты по счетам и вкладам, если ставка по ним менее 1% годовых. Такое бывает со счетами до востребования с символической доходностью.

• Кешбэк на карту за произведенные расходы. Сколько бы кешбэка и бонусов ни выплатил банк клиенту, это не считается процентным доходом.

• Доход по обезличенным металлическим счетам, когда клиент банка приобретает эквивалент драгоценных металлов на спецсчет и получает выгоду от последующей их продажи при росте курса.

• Доход от сделок на брокерском счете и использования иных инвестиционных инструментов (если не выводили деньги на карту).

• Деньги на счетах эскроу, предназначенные для расчетов с застройщиком при покупке недвижимости.

Как рассчитают налог

Налог начисляется на доходы в виде процентов, которые превышают необлагаемую сумму. Она зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка.

В 2024 году максимальное значение ключевой ставки Центробанка составляло 21%. Значит, необлагаемый минимум с процентов за 2024 год составляет 210 тысяч рублей. То есть налог начислят только на ту часть процентного дохода, которая свыше 210 тысяч рублей.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если доход от всех вкладов за год суммарно меньше 210 тысяч рублей, налога нет. Если накапало больше 210 тысяч рублей, налог начислят на сумму превышения.

Если вклад был передан по наследству

Если гражданин стал обладателем банковского вклада и полученного от него процентного дохода в порядке наследования, налог с процентов платить не нужно.

Если проценты по вкладу «накапали» уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях. Так как это уже доход наследника.

Если открыт валютный вклад

По банковским вкладам в иностранной валюте тоже нужно уплатить налоги независимо от размера ставки по таким депозитам. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Как узнать, что надо заплатить

Декларировать ничего не надо. Налоговая получает сведения напрямую от банков. Платеж доставят налоговым уведомлением вместе с другими налогами (имущественным, транспортным). Срок уплаты – не позднее 1 декабря 2025 года.